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小规模纳税人和一般纳税人的区别吗?

一、小规模纳税人

1、 年应征增值税销售额应该小于等于500万元。

2、 公司不能正确的核算增值税的进项、销项以及应纳税额。

3、 这类公司也不能按照规定报送有关税务资料。

二、一般纳税人

1、 年应征增值税销售额需要大于500万元。

2、 这类公司有健全的会计核算制度。

3、 这类公司能够按照规定报送有关税务资料。

当公司的销售额大于500万元,企业无法选择为一般纳税人还是小规模纳税人,会被强制认定为一般纳税人。

小规模纳税人和一般纳税人区别

1、使用发票不同

小规模纳税人销售只能开普通发票, 对于已经领用税控设备的小规模纳税人,只要完成“增值税专用发票”的票种核定申请,也可以自行开增值税专用发票了 !小规模纳税人不管是取得的增值税普通发票还是增值税专用发票都不能抵扣增值税。

小规模纳税人购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票;

一般纳税人在获得增值税专用发票时,可以抵扣进项税,所以都会尽量要供应商开具增值税专用发票,普通发票无法完成抵扣,从而会增加公司的运营成本。

一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票,购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票,在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税,相对税负较低;

而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票,购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的,在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税。

2、应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按抵扣制 计算税金,即按销项减进项后的余额交税。

小规模纳税人按销售收入除于( 1+ 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。

自2023年1月1日至2023年12月31日,小规模纳税人提供劳务派遣服务可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法减按1%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法按5%的征收率计算缴纳增值税。

3、税率不同,

小规模需要按照3%的税率来计算增值税,或者是出售不动产征收的税率为5%。

一般纳税人的公司会根据公司销售的货物,提供的劳务来使用不同档次的税率,税率分别为13%,10%,9%,6%,涉及到出口货物可能会有零税率或者是退税的政策。

4、税收优惠政策不同。

小规模纳税人规定了季度销售额在30万元以内,可以免征增值税,另外城建税,印花税,房产税等税费还可以减征。

一般纳税人类型的公司无法享受到这些税率方面的优惠政策。

5、账务处理不同

小规模纳税人类型的公司记账报税相对宽松。

一般纳税人记账报税非常严格,必须要按照国家统一的会计制度来设置账本。

一般纳税人如何认定?

1、增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定;

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定;

3、需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

一般纳税人可以变回小微企业吗?

1、一般纳税人的,在转登记日前连续12个月或连续4个季度累计应税销售额如果没有超过500万元的话,就能够变更为小规模纳税人;

2、如果纳税人在转登记日前的经营期没有达到12个月或4个季度,那么就需要根据月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额计算。具体情况还是要根据税务部门公布的有关政策为准。

小规模纳税人的缺点

1、税费高:缴纳增值税时,小规模纳税人按照销售收入乘以3%的简易税率计算纳税,而一般纳税人按照销项税额减进项税额的方法计算纳税后,应交增值税占销售收入的比例一般要低于3%,有很多企业远远低于3%;

2、错失众多一般纳税人的客户:

小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3%增值税专用发票,这样一来很多一般纳税人企业就不会选择从小规模纳税人公司购货,因为一般纳税人在购货时由于不能从小规模纳税人那里取得17%的增值税专用发票用于抵扣销售税款,所以就会取消同小规模纳税人业务往来,从而使得小规模纳税人失去很多一般纳税人客户;因此,从企业的长远发展来看,企业要想实现更大的发展,拓展更大的市场,就得成为增值税一般纳税人。

小规模纳税人的优点

一般来说,小规模纳税人是指年销售额不超过500万元(含500万元)的企业。相比于一般纳税人,小规模纳税人具有以下好处:

1、税率低:小规模纳税人适用3%、5%的简易征收办法,税率相对较低,而一般纳税人适用17%、11%、6%等较高的税率。

2、纳税周期长:小规模纳税人纳税周期一般为季度,相比一般纳税人的月度申报缴纳,减少了企业的财务成本和税务风险。

3、减免税优惠多:小规模纳税人可以享受更多的税收优惠政策,如减免地方教育费附加、城市维护建设税、印花税等.

4、注册门槛低: 相对一般纳税人,小规模纳税人的注册门槛较低,注册流程也较为简单。

5、财务核算简化:小规模纳税人不需要进行增值税专用发票的开具、领用、销售明细账的填报等繁琐工作,财务核算相对简化

6税务风险较低:由于税率较低、纳税周期长等原因,小规模纳税人的纳税风险相对较低,减少了企业被税务部门稽查的风险。

总体来说,小规模纳税人的好处在于税负相对较轻,税务工作相对简单,以及税务风险较低等,适用于销售额较小或者刚起步的新生企业。但是也要注意的是,小规模纳税人无法开具增值税专用发票,因此可能会在一定程度上影响企业业务拓展,并且,如果企业销售额迅速增长,那么很可能会需要转为一般纳税人。因此,在选择纳税人类型时,企业应根据自身情况进行评估,并在必要时咨询专业财会人员或代理记账机构的意见。

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